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如何应对?税务局要重审过去3年报税 补税5万

加拿大家园 iask.ca 2016-09-29 08:36 来源: 加西周末 作者: 点击:

收到补税通知单如何应对?

如果有一天,你收到了一个棕色信封署名来自CRA(Canada Revenue Agency,加拿大国家税务局),信里写着CRA重新审核了你过去三年的税务,要求补税5万加元,不要惊慌,收到CRA的补税通知后该怎么办。

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每年报税季结束后都会有很多人焦虑,能拿回退税的当然很期待,盘算一下能退回多少钱,怎么安排这笔钱;要补税的自然很紧张,白花花的银子要从自己口袋里掏出来确实不太好受。但万变不离其宗,守规矩就是减少麻烦的最好药方。

收到补税通知的第一件事,应立即上缴税局要求补的税,这样做是为了先停止计算积累的利息。CRA收取的利息是从纳税的第一年开始计算的,上不封顶。利息是按照5%复利计算的,并且无法用来抵税。因此,这5%的利息是缴税后的额外支出,这在当今的市场上是相当高的利率。

如果对补缴税款的金额有异议,第二步就是马上在网上或附近的税务服务办公室填写一个名为“有异议(objection)”的档案,然后把一些基本的信息,如提出异议的原因、有关事实材料等写在纳税申报的位置。按照一般的规则来说,从补税通知寄出的那天算起,有90天的时间提出异议,建立异议档案。在某些特殊情况下,如果国税局局长认为延期是“公正和公平的”,还有可能得到延期,但在现实中很少会有这样的情况。所以,一旦收到补税通知,建议马上建立档案提请异议。

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根据法律规定,CRA需要“尽可能快地”作出回应,并考虑异议。申请人将在八周内收到CRA的标准答复,以确认收到申请人的异议请求。同时CRA还会通知申请人,将会有负责上诉的工作人员联系申请人,并询问进一步的细节,这个过程可能需要10到12个月或更长时间。这是一个长期的互相合作的过程,这名上诉工作人员将会重新审核CRA之前的补税评估。在这期间,申请人要表现出相当的耐心,这就是为什么在收到通知的一开始,就应该先把要补的税交了,以避免积累利息。万一政府的工作延迟,也不至于平白支付它的“利滚利”。

如果申请人没能及时得到回复,还可以选择在提交异议申请90天后,将异议提交给加拿大税务法庭。不过,这时候就会有许多新的规则和成本需要考虑。

如果争议金额为2.5万加元以下,可以选择“非正式程序”,这是一种比较平和的解决方式,适合那些自己代表自己申诉的申请人,申请人可能没有受过严格的法律系统训练。这种方式的优点是,整个案件可以在不到一年的时间内处理完成。

如果争议金额超过2.5万加元,就必须要走税务法庭的“一般程序”,这套程序是完全注重法律形式的,最好找一个律师代表你申诉。这个申诉过程十分漫长,需要与对方抗辩,还要严格服从规则,并且花费不小。一个复杂的税法案如果稳定地按照程序走,可能持续长达十几年。这也是为什么要率先缴纳补税款的另一个原因。如果是5万的补税额度,按照5%的复利滚动,将在12年内增长到9万,累计利息4万且不能抵税。

关于税务纠纷,纳税人还应该知道另外两个规则。

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首先,一切的流程都是在 CRA的补税评估“假设正确”的前提下进行的,除非纳税人可以证明CRA陈述的事实有误。评估的“有效性预设”是最显著一个的规则。该规则认为评估是有效且对纳税人具有约束力的,即使它包含错误或缺陷,或CRA计算不正确、下发不正确。这种“预设结论-反向举证”的形式其实对纳税人很不利。意思就是,“我默认我是对的,你必须拿出证据证明我错在哪里,才能推翻我的结论。”因此,对纳税人来说,最重要的就是在填写“异议档案”时,材料证据要充实、完整、细节丰富并作详细记录。而CRA在发出补税评估后并不需要证明任何事,所以它在税务诉讼中具有相当的优势。谨记一点:CRA可以不采取任何行动,而纳税人必须想方设法“拆毁”评估。

其次,如果纳税人最终克服一切困难,推翻了CRA的评估获胜,将获得全额退款(以上面的例子来说,就是5万)加上3%的利息,这笔利息收入,是完完全全需要纳税的。因此,按税后来算,纳税人最后到手的利息只有那3%利息的一半。

人人报税的税收自愿制度看起来似乎很美,可以肯定,没有人被迫遵守所得税法。但税法制裁的严厉,例如旷日持久的民事诉讼、没收财产、刑事起诉,甚至坐牢等,却让人不得不小心享受“镣铐下的自由”。

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